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ne vada spostata su indici più oggettivamente Finanziario, detto anche Fonti e Impieghi oppure
misurabili. Sources and Application of Funds, oppure…
Per questi motivi credo che lo strumento princi- Un prospetto contabile obbligatorio, piuttosto
pe da adottare in questi tempi sia il Rendiconto dettagliato, che costituisce parte integrante del
bilancio d’esercizio.
Tale prospetto in realtà fornisce un
sacco di utili indicazioni se viene usa-
to durante l’anno, per indicare dove
si sta sbagliando e quindi cosa cor-
reggere, oppure per fissare obiettivi
gestionali che consentano interes-
santi manovre patrimoniali quali ad
esempio assicurarsi che vi sia liqui-
dità sufficiente a rimborsare quote
dei mutui oppure quando è possibile
rimborsare un finanziamento soci…
Insomma un amico fidato che è bene
consultare prima di prendere decisio-
ni di un certo peso.
Che cosa è
Il Rendiconto Finanziario è un pro-
spetto che collega il conto econo-
mico e lo stato patrimoniale e che
spiega in buona ma utile sintesi quali
variabili hanno provocato una de-
terminata variazione della liquidità
aziendale.
Oppure, in chiave prospettica, indi-
ca come devo impostare la gestione
aziendale, e quali obiettivi strumentali
porre, per ottenere un predetermi-
nato risultato di liquidità e con quali
tempi.
Una specie di gnomo amico dun-
que…
Nel suo insieme un Rendiconto Fi-
nanziario si presenta così, colpisce
per la sua essenzialità e vediamo di
seguito come va interpretato e che
tipo di informazioni ci fornisce.
Abbiamo preso come esempio una
parte del report mensile di una picco-
la azienda con il risultato progressivo
a fine aprile 2017.
Come si presenta
Il prospetto è idealmente diviso in tre
sezioni:
• Nella prima viene evidenziato il
flusso di cassa generato dalla gestio-
ne economica (=costi meno ricavi) ed
è solo il primo addendo del flusso di
cassa complessivo.
Così, nei primi quattro mesi dell’anno,
si vede che i 205 mila euro di ebitda
52 Impiantistica Italiana - Luglio-Agosto 2017
